El control interno es la herramienta más utilizada para detectar y prevenir el fraude; sin embargo, este instrumento sin una buena supervisión se vuelve ineficiente. Los casos de orden doloso han venido suscitándose en el Ecuador como en el mundo entero de forma periódica. Por esta razón en 1992 se publica el informe COSO I que trata sobre la administración de riesgos y presenta 5 componentes del sistema de control interno.